​MBA营销管理班《营销人的财务管理》学霸笔记

一、企业账务报表反映了哪些信息

如何将以上的全部过程记录下来？

会计语言体系：

会计是企业内部交流的工具；是企业通用的语言；是用货币表现出来的经济活动

资产=负债+权益；体现企业的状态

利润表：利润=收入-支出   体现企业经营成果

现金流量表：本期结余=上期结余+本期收入-本期支出  现金流量 

资产负债表：为多年进行投入支付，包括各种固定型资产，土地使用权，商标以及现有的债权和物。

有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。

不同角度分析得出不同结论

认知自己的公司认知客户的公司。

数据本身的大小变化就是一种趋势，代表了背后的市场或运营状况发生变化。

分析是否正常？

账龄状态？（一般一年以上最难要）

分析集中度？           

目的：采用合适的销售策略

不同客户不同政策

完整的风险控制计划

合适的经营计划

适度的资金管控          

数据分析使管理者更具有警醒  

应收账款的管理：客户价值分析

                经营观念的修正

                建立信用评估，信用额度

                强化组织体系的管理

                清华营销信用过程的管理

信用管理的关键成功因素

一、组织：指定最终决策人(如，总经理)

          信用管理人员的能力培养

          财务和营销部门的协调沟通能力

二、系统：ERP系统能支持财务和销售对于信用管理的信息要求

          支持多角度的分类、检索和分析

三、流程：强调营销部门的收款责任

          处理好信用管理中服务和控制的相互关系

          指定应对危机状况的内部处理机制

四、方法：以信用规范为行动准则

          标准化的信用评估和信用风险分析方法

          符合公司特征的信用调查方法和信用调查要素

损益表（利润表）

提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量

当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益

有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。

现金流量表

提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息

现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动

有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来

财务报告的作用

一、评价企业经营业绩

二、诊断企业财务状况

利润表及数据分析

利润表的作用：反映企业在一定期间内的经营成果

              有助于评价企业的获利能力

              可以帮助判断企业的价值

              预测企业未来赢利变化的趋势

利润衡量角度

（1）毛利率 = 毛利额 ÷主营业务收入 × 100%

毛利额 = 主营业务收入 — 主营业务成本

（2）销售净利率= 净利润÷主营业务收入 × 100%

（3）资产净利率=净利润÷资产总额 × 100%

（4）净值报酬率=净利润÷平均股东权益 × 100%

利润的管理

保本点销量= 固定成本/（单价-单位变动成本）

强化内部控制

不相容岗位分离  

存货的采购验收与付款分离

存货的保管与清查分离

存货处置的申请与审批，审批与执行分离

存货业务审批，执行与相关会计记录分离

公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程    

听了徐老师的课简明扼要又清晰的了解了财务相关数据所代表的意义，对于后期工作的开展及与财务部门的沟通决策上都带来了很大的帮助。未来将在发展业务的同时多学习相关财务知识了解相关财务法规动态，以更好地运用。     

两天学习，收获并不多，不是老师讲得不好，是我吸收太差，当然几个重点是有关注和理解的，梳理一下，汇总如下：

一、营销人员也要关注财务会计三张表：

1、 资产负债表　（企业的底子）

2、 现金流量表（企业是个蓄水池，钱有进也有出，企业的日子）

3、 利润表、损益表（秋后算帐；企业的面子）

二、家庭负债表

家庭财务管理个是比较差的，很多的部分是闲置，没有合作的规划，没有做到收入的最大化，通这个表格，我认识到的问题的重要性。

三、企业要管理好应收账款和预付账款

应收账款和预付账款数目都比较大，代表企业的运营能力偏弱，没有关注指标，企业现金流就受到影响，造成企业经营比较被动，遇到现金紧张时段，易造成企业形象和负面信息外露，影响公司发展，采取的方面是销售要求客户及时付款或政策性优惠也要做到回款及时；供应商付款设定周期时间，保持现金的缓冲期，控制风险！

四、发票问题

1、 公司月度开票要关注进度、怎么开、什么时候开？

2、 代开发票的风险；

3、 抵扣性发票开具要合理合适，性质规范；

4、 小规模企业、一般纳税人发票的区别，对开的重要性，关注合作伙伴的性质；

一、 会计核算方法

原始凭证-------记帐凭证----------登记帐簿-----------会计报表

二、 明明白白我的“帐”；企业的底子----------资产负债表

秋后算帐；企业的面子-------------------------损益表

企业是个蓄水池，钱有进也有出，企业的日子----------现金流量表

三、

四、资产=负债+股东权益（有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模，结构及其数量对应关系，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策）。

五、你的深度和宽度是决定你是解决问题，还是制造问题的人。

六、净利润=利润总额-所得税

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额

营业利润=销售利润-管理费用-财务费用

销售利润=销售收入-销售成本-销售成本-销售税金-销售费用

七、对公司运营来讲最重要的是资金流；从理想来，公司不仅有资金流，还要有利润。

八、

九、资产负债表中：导致资产长期增值最重要的手段是保持盈利，才能使股东的利益保值、增值。

十、现金流量表是资产负债货币资金部分明细表。

十一、利润衡量角度

1）毛利率=毛利额/主营业务收入*100%（经营者和营销关注）。毛利额=主营业务收入-主营业务成本

2）销售净利率=净利润/主营业务收入*100%（股东关注、经营者关注）

3）资产净利率=净利润/资产总额*100%（所有提供资金的人关注）

4）净值报酬率=净利润/平均股东权益*100%（老板关注）

十二、固定成本是营销最大的压力，固定成本越高，盈亏平衡点越高，压力越大，有交的降低固定成本的手段是多样，包括商业模式等，目标只有一个，让销售压力降低。

十三、我国税收征管的基本方法

以票控税----信息控税

纳税申报

纳税评估

日常征管

税务稽查

十四、公司高管在进行税收筹划时要关注两点问题：1）薪酬的布局；2）年终奖和日常的工资薪金比例要合格。

十五、1）凭票抵扣，2）收入+税金=价外计税，3）链条理念

通过这两天学习，让我这个对财务一点都不懂的小白对这些有了一定的理解。

1. 数据报表要保留十年。

2. 会计核算方法。

  原始凭证→记账凭证→等级账簿→会计报表←对各方报送信息

3. 所有的梦想从储蓄开始。

4. 资产负债表

功能：提供企业在某一特定十点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构。

关系：资产=负债+股东权益

作用：有助于管理者了解某一时刻点上各类资源和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，做出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。

5. 损益表（利润表）

功能：提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量。

关系：当期收入及收益-当期成本及费用=当期损益

作用：有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。

6. 现金流量表

功能：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。

关系：现金流入量-现金流出量=当期现金持有量的变动

作用：有助于管理者了解净收益质量、取得和运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和预测未来现金流量。

7. 资产负债表的作用是用来梳理资源的，通过资产负债表可以得到①公司在什么规模上。②公司有哪些资源。③公司将钱都花哪了。④是不是安全。

资产负债表中导致资产长期增值最重要手段就是保持盈利。

8. 营业总收入-营业成本=毛利/营业总收入=毛利率

毛利的趋势代表着行业的竞争。

营业利润代表着经营的成果和管理的水平问题。

利润总额代表最终的成果。

净利润代表最终股东获得收益。

9. 

现金流量表是资产负债表、货币资金部分明细表。

10. 资金流转速决定收益。

现金→资产→现金（增值）

例：生产50天，销售50天，周期100天。

次盈利10%   一年360天。

360/50+50=3.6=36%

36%为年收益

11. 明明白白我的“账”；企业的底子。 ——资产负债表

秋后算账；企业的面子。——损益表

企业是个蓄水池，钱有进也有出，企业的日子。——现金流量表

12.     

13. 利润表的作用

反映企业在一定期间内的经营成果，有助于评价企业的获利能力，可以帮助判断企业的价值，预测企业未来盈利变化的趋势。

利润表最重要的是项目的阅读。利润表的分析要用众多的补充报表进行深入分析，收入和费用一定要打开结构，因此内部的报表更为重要。

企业需要根据管理要求设置很多内部报表

①产品收入明细表

②成本明细表

③销售渠道明细表

④市场分析表

⑤客户状况分析表

⑥期间费用明细表

⑦费用结构明细表

⑧产品利润分析明细表

费用分析：财务费用跟融资结构是否匹配？管理费用的变化是否合理？销售费用的变化跟营业收入是否匹配？

从公司内部分析费用，需要将费用表进行重构。

例：付现成本与费付现成本      变动成本与固定成本

对营销来讲，付现成本是首要收回的成本。

利润衡量角度：

①毛利率=毛利额/主营业务收入x100%                  

经营者关注，营销关注

毛利额=主营业务收入-主营业务成本

②销售净利率=净利润/主营业务收入x100%              

股东关注，营销关注

③资产净利率-净利润/资产总额x100%                   

所有提供资金的人关注

④精致报酬率=净利润/平均股东权益x100%              

老板关注

14. 基本财务报表体系。

15. 固定成本是营销最大的压力，固定成本越高，盈亏平衡点越高，压力越大，有掉的降低固定成本的手段是多样的，包括商业模式，目标只有一个，降低销售压力。

16.