来源：时代华商EMBA总裁高级研修班

财务、人力资源管理和营销是企业的3大“腰部力量”，相对于人力资源管理和营销来说，财务似乎显得更加复杂和专业，不少管理者索性全权交给财务部门，自己则一概不理。然而，这种态度和做法对企业极为不利！

一如“马云天不怕地不怕，就怕CFO当CEO”，尽管如此，马云还是任命了有着几十年财务管理经验的人出任CEO，可见财务能力对于企业管理的重要性。

管理者为什么要掌握财务？答案是：导入财务思维进行管理，才是最直接、最有效、最全面的管理！本文将为大家分享财务管理和预算管理的重点。

 

一、了解真正的财务与会计

（一）财务关注的重点是现金流（流入、流出、净流量）

（二）会计关注的重点：利润、成本

二、从财务的角度理解企业

（一）企业可以做不大，但不可以作死

（二）企业可以不赚钱，但不可以亏钱

（三）企业要采用先算、后干、再算的方式

先算后干可以对数据进行分析、再算可以输出对外报表和生成考核，更好地做好下一步的财务规划。

三、财务管理的2大抓手：赚钱和风险

（一）赚钱

1. 要考虑资本成本，追求经济增加值（缩写为EVA）

EVA是公司业绩度量指标，它考虑到了带来企业利润的所有资金成本，可以帮助管理者明确了解公司的运营情况。

● 激励性功能，维护所有者和股东的合法权益；

● 全面成本管理功能、减少会计利润；

● 系统性功能，可替代至今广为流传的杜邦财务分析系统，辅助决策。

 

2. 盈利水平不低于行业平均水平

盈利水平的代表：净资产收益于ROE = 净利润 / 净资产

3. 要有现金流

4. 找到连续盈利且持续稳健增长的规律，企业才能持续长久赚钱

（1）靠规律 = 长久

（2）靠运气 = 短暂

（二）风险（发生损失的可能性）

1. 关注几个重要风险

（1）战略风险（方向）

（2）法律风险（财税）

（3）经营风险（固定成本）

（4）偿债风险（利息支出—利率）

（5）其它风险

2. 规避风险的基本方法

（1）承受（考虑：心理、实力、年龄等）

（2）回避

（3）转移

（4）降低（例如：分散、岗前培训、各种规章制度、流程、规则等）

 

（三）财务管理的目标

1. 短期目标

利润最大化，确保现金流的平衡。

2.长期目标

企业价值最大化，三要素：做强、做大、做久。

四、企业领导要了解的3大报表

（一）资产负债表：钱从哪里来、到哪里去

（二）利润表：反映的是经营成果

（三）现金流量表：经营、投资、筹资活动的现金流量

1. 经营活动的现金流量——“造血功能”

2. 投资活动的现金流量——“献血功能”

3. 筹资活动的现金流量——“输血功能”

 

五、财务4大支柱

投融资、法定会计、管理会计、纳税筹划

六、财务预算工作

（一）财务预算

（1）预算是企业内部管理，实行计划经济的需要

（2）企业利用现有资源（人/财/物/信息/时间等）进行最佳的资源配置

资源配置的最佳目标：最少的投入，最大的产出。例如：

● ROE = 净利润 / 净资产

● 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产

（3）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配

 

（二）预算目标

（1）预算目标来源：企业目标

（2）预算目标要考虑的核心：资源 + 能力

（3）实行三级目标制

① 底线目标：完不成要受处罚

难度：经过努力，100%的人完成（只罚不奖）。

② 进取目标：完成重奖

难度：经过努力，80%的人能完成（通过此举措可以激励人才）。

③ 挑战目标：完成可以升职 + 重奖

难度：经过努力，20%人能完成（通过此举措可以选拔人才）。

（4）预算目标基本内容

① 业务预算

主要包括：销售、生产、采购、成本费用、利润预算等

② 资本预算

主要是指长期资产的投入预算

③ 现金预算（处于领导地位）

（5）预算目标基本规律（企业的不同发展阶段，预算目标不同）

 

（三）预算编制与执行

下达目标 → 编制上报 → 审查平衡 → 审议批准 → 公布执行

（四）预算调整

1. 何时做出预算调整？

① 市场需求发生变化，应该相应调整预算目标。

② 企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算且标责任。

③ 增补临时预算。

④ 外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。

2. 预算调整的程序

① 预算调整的申请

② 预算调整的审议

③ 预算调整的批准

（五）预算考核

1. 预算考评的基本原则：

 

2. 预算考评通常按照下列基本步骤进行：

① 收集资料。

② 比较实际与目标，确定差异（重点关注三级目标制）。

③ 分析差异原因，结合奖惩制度规定，兑现奖惩。

总结：学会财务管理的重要性

（一）通过财务报表了解公司的实际运营情况；

（二）理解各业务单位的经营活动对公司财务状况的影响；

（三）与财务人员沟通，有效领导财务人员；

（四）建立成本及风险控制意识，强化现金流意识，提高资金运作效率；

（五）学会规避企业的财务风验，使用预算等管理工具加强内部管理；

（六）运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法，帮助企业更好地做强做大。